报税季大家最常遇到的问题之一，就是因为这不仅攸关可以帮自己扣除掉多少的所得总额，若经国税局核定后也就不能更改，可能对纳税人较为不利。

因此，这次小编不只要带大家认识和有何不同，也会帮大家彙整中，到底有那些项目可申报节税呢？只要注意以下3大重点，报税其实比你想像中还要容易！

05/13更新：因应疫情升温，财政部拍板，综所税、营所税申报延长1个月，至6月30日止。

一、和差在哪？

首先，当纳税人在报税时就可发现，或都被总称为所得税的，并且，无论你是临柜到报税机关申报，还是直接在网路上报税，都可二择一、选择对自己较有利的报税方式。

 

而若以109年度的综所税申报标準为例：

1.标準扣除额：

意指不需要提供任何单据就可以直接扣除。每位单身民众享有12万元的扣除额；若是夫妻合併报税的话，则合併计为24万元。

2.列举扣除额：

即是检附单据、改採一一列举出各个项目来扣除。其中，包括：保险费、医药及生育费、房贷利息、房租支出、捐赠、政治献金等10项可列举申报。换句话说，只要纳税人可申报的列举扣除额合计总额，超过每人标準扣除额的12万元，选择列举扣除额就会比较划算。

二、有哪些项目可申报？

1.捐赠：

(1)慈善团体：适用範围包括对教育、文化、公益慈善机构，以及政府合法立案的宗教团体等捐赠金额或实物，可扣除的金额上限为综合所得税的20%，例如：添香油钱、出资赞助盖庙、在教会奉献，都可列举扣除。再者，报税时也需提供收据正本才能列举扣除，但如果网路申报系统上可以查得到，就不必检附喔。但需留意的是，像是安太岁、点光明灯或支付塔位等费用，因为有对价关係的支出，也就是对方有提供劳务，就不属于捐赠、不能列举扣除。

 

(2)政府机关：而若纳税人是针对政府机关捐赠，如国防、劳军、古蹟维护、捐赠土地给政府等，则是核实认列、无扣除金额限制。

 

(3)私立学校：至于纳税人直接对指定私立学校的捐赠或是透过对私立学校的捐赠，则会因捐赠对象不同，可列举扣除的限额也不相同。简单来说，若纳税人对指定xx私立学校捐赠金额，则扣除额不得超过所得总额50%；而若是透过不指定特定学校捐款，则可全数扣除。

 

(4)政治捐献：而若是对政党、政治团体及拟参选人捐赠的，也可申报扣除。但可扣除金额限制为，个人对同一拟参选人每年捐赠总额不得超过10万元，且每户捐赠总额不得超过所得总额20%、总金额不得超过20万元。

 

以上介绍的4种可列举扣除额项目的适用资格对象，则包括：纳税义务人、配偶、受扶养亲属等。

2. 保险

再者，就所有列举扣除额项目中，也是纳税人最常列报的项目之一。并且又可细分为以下2种：

 

(1)人身保险费：包括寿险、健康险、伤害险、国民年金、农保、劳保、军公教保险等费用，都可以列报扣除、核实认列，但每人每年最多扣除2.4万元，且被保险人与要保人需在同一申报户。

 

(2)健保费：至于健保费用则可全额扣除，不受金额限制，且以被保险人眷属身分投保者，不用与被保险人同一申报户。换言之，即使不在同一个申报户，只要有抚养就可列举亲属健保费。

 

而以上的适用资格对象，则包括：纳税人、配偶以及受扶养亲属。

3.自宅

房贷族最关心的（俗称房贷利息）扣除额，则需符合相关条件：1.房屋登记为纳税人、配偶或受扶养亲属所有；2.办妥户籍登记，且无出租、供营业或执行业务使用；3.配偶的房屋由纳税人借款，两人为同一申报户；两个门牌的房屋打通只能择一列报等。至于可扣除的额度则是，同一申报户只能列举一户，每年每户上限30万元，但需要扣掉特别扣除额中的储蓄利息后，核实认列。

4.租屋

而若是租屋一族，申报时，则需符合以下条件：1.纳税人、配偶及受扶养亲属在国内租屋自住；2.检附租约及付款证明影本；3.检附于承租地址办妥户籍登记的证明或载明确实供自住、且非营业使用的切结书等。至于可扣除的额度则是，每年每户上限12万元，且和上述的扣除额，只能二择一扣除。

5. 医药及生育费

另外，也是纳税人常遇到的扣除项目，则以公立、健保特约及财政部认定的医院为限，没有金额限制，但已有保险给付部分不能扣除；若因病在国外就医，可检附国外公立、财团法人或大学附设医院证明，就可申报扣除，已有保险给付部分、交通费、旅费等不能扣除。

 

除此之外，以中常见的挂号费及部分负担的费用，如果是因治疗牙病所需的镶牙、假牙、植牙及齿列矫正的医疗费及器材费，也可扣除；不过，若是以美容为目的的植牙、齿列矫正、整形或坐月子支出等，因非属医疗性质，不得扣除。

6.灾害损失

最后，像是财产遭受灾害损失的情况等，则是没有金额上限、核实认列，但需附上相关证明。另外，像是保险赔偿、救济金、财产出售部分就不可以列入扣除。

三、、选哪个最划算？

看完以上可归类为的10个项目，是不是该来小试身手了？举例来说，若小灰一家人是双薪的4口之家，保险费6万元、医药费2万元、购屋借款利息22万元，列举扣除额合计30万元（6万+2万+22万），较标準扣除额的24万元高出6万元。因此，小灰选择会比较划算，若适用税率12%，将可少缴7,200元（6万×12%）。

 

最后，小编也要再提醒还没报税的求职朋友们，今年所得税申报期限只到5月底，并没有延长申报，加上可列举扣除额的项目实在不少，每个项目基本上也都要检附收据，大家不妨赶紧试算看看，哪一种方式才能减轻税负、对自己的荷包比较有利，以上节税攻略就提供给大家多多参考啰！（我想你还喜欢：职场新人报税看这里！年薪在这金额以下就可免缴税）

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