怎么写《保安服务合同印花税》才能拿满分？（精选5篇）

更新日期:2026-03-18 03:57

写作核心提示：

「税务辅导站」合同与印花税的6个“小秘密”

签合同是每个企业都会面临的问题，在签订合同时要注意细节，否则稍不注意就会导致多缴或少缴印花税的风险。

情形一：印花税购销合同基数是含税还是不含税？

根据《印花税暂行条例》规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。而在实际经济活动中，购销合同中的“购销金额”是否包含增值税，执行中各地政策不一。其实口径很明确，根据国家税务总局2016年4月25日视频会议有关政策口径解读明确，按照《印花税暂行条例》规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。

因此，企业要注意在签订合同中所载金额和增值税的注明问题，如果分开注明将按不含增值税的合同金额确定印花税计税依据；未分开注明的，以合同所载金额确定。

案例：房租租赁合同中，约定年租金不含税10万元，增值税税额1.1万元，则以10万元作为印花税的计税依据，财产租赁合同按租赁金额1‰贴花，则：

应缴纳印花税=100000×0.1%=100（元）。

如果企业只约定年租金含税11.1万元，未单独记载增值税税额，则：

应缴纳印花税=111000×0.1%=111（元）。

建议企业签订合同时，分别列明商品不含税价和增值税税额，避免多缴纳印花税的风险。

情形二：企业之间，以及企业与个人之间签订的借款合同是否缴纳印花税?

这种情况不需要缴纳印花税。目前在实际工作中，有些税务机关要求企业之间，以及企业与个人之间的借款合同也要缴纳印花税，这种观点是错误的。

根据《印花税暂行条例》第八条规定，借款合同是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，并按借款金额的万分之零点五贴花。因此，只有企业与银行或其他金融机构签订的借款合同需要缴纳印花税。企业之间，以及企业与个人之间的借款不需要缴纳印花税。

情形三：一次性签订5年房屋租赁合同，应如何缴纳印花税？

目前有些纳税人认为一次性签订5年的合同，印花税分5年缴纳，这种观点也是错误的，有推迟缴纳印花税的风险。

根据《印花税暂行条例》规定，财产租赁合同应当在合同签订时，按租赁金额1‰贴花。因此，一次性签订5年租赁合同的，应按5年租金一次性缴纳印花税。

情形四：印花税购销合同基数是含税还是不含税？

税务局关这种情况需要缴纳印花税。根据《国家于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）相关规定，有些合同在签订时无法确定计税金额，在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税补贴印花税。

情形五：某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，是否补贴印花？

这种情况不需要缴纳印花税。根据国税地字〔1988〕25号第九条规定，依照《印花税暂行条例》规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。因此，对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。

另外，如果签订补充合同，补充签订的合同是否缴纳印花税？根据国税地字〔1988〕25号文件规定，印花税按合同标的额计算的，根据《印花税暂行条例》第九条规定，已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。如果补充协议只是对原合同未明确的事宜重新进行了明确，不涉及对原合同金额增加的则不需要补贴印花。

情形六：不是企业签订的所有合同都需要贴花，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

例如，电网与用户之间签订的供用电合同、会计和审计合同、工程监理合同以及日常业务中的物业管理服务合同、保安服务合同、日常清洁绿化服务合同等，都不属于印花税征税范围，不需贴花。

印花税税率低，纳税人对印花税的关注度也较低，容易出现多缴纳或少缴纳的情形，给企业造成不必要的损失。笔者提醒企业如果未按规定贴花，根据《税收征管法》第六十四条第二款的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

印花税别再踩坑！小税大罚真要命！3分钟讲清核算、报税

哈喽，各位财务同仁们！是不是一提印花税就头疼？

它虽是小税种，企业往往懒得重视，但小税大罚，一查一个不吱声！今天花3分钟，把印花税的核算、报税操作和相关政策全给你讲透，全是干货，赶紧收藏！

首先，先搞懂印花税的本质：它是对经济活动和交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。

应纳税额计算公式很简单：应纳税额 = 计税依据 × 适用税率

重点来了！计税依据优先按合同的不含税金额算；但如果合同里没区分含税和不含税金额，那就得按合同总金额计税！

所以财务审核合同时，一定要盯紧这一点，别给企业埋雷！

给大家分享个提高效率的小技巧：日常做好印花税台账登记表格，选择合同类型后，能自动锁定税率、自动计税，季度核算时清晰又省心，你们也可以试试！

还有，自2022年7月1日起实行的新印花税法科目税率表

接下来讲实务中两种核算方式，按需选择：

1. 不计提，直接缴纳

分录：借：税金及附加

贷：银行存款

依据：企业会计准则应用指南明确，印花税、耕地占用税、车辆购置税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算，实际缴纳时直接计入当期损益或相关资产成本。

2. 先计提，再缴纳

计提分录：借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

次月缴纳分录：借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

建议：如果企业印花税金额较大，按权责发生制原则，优先选这种方法！

报税之前，先划重点！印花税优惠政策必须吃透：

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收印花税！而且这个政策（财税〔2022〕20号）已经延长至2027年12月31日，别错过优惠！

再来说申报方式：印花税实行按季度、按年度、按次申报。

实务中最常见的是按季度申报；资金账簿按年度申报，每年1月15日之前完成；特殊情况可按次申报。

最后，手把手教你季度印花税申报流程，一步都别错！

1. 进入报税页面，找到“我的待办”，点击“财产及行为税”；

2. 选择“印花税申报”，若未核定过印花税，点击加号“新增税种”，选中印花税；

3. 点击“新增税源”，税款所属期选季度区间（比如1月1日-3月31日）；

4. 申报期限选“按期申报”，税目选对应类型（买卖合同、租赁合同、借款合同等）；

- 划重点：买卖合同有合同按购销金额计税，没合同按季度收入+成本合计金额计税；

- 比如申报借款合同，应税凭证名称填合同名，计税金额填合同金额，系统自动算应纳税额；

5. 填写应税凭证数量（合同份数），其他默认，点击保存生成税源明细表；

6. 提交后，就能看到减半征收后的实缴金额，最后点击提交申报、缴纳税款，搞定！

提醒一句：不是所有合同都要交印花税！下面是我整理的常见不征税范围，避免多交冤枉税！

1. 服务咨询类：会计/审计/法律咨询、工程监理、招标代理、中介服务合同

2. 劳务用工类：劳动合同、劳务协议（非劳务派遣公司协议）

3. 物业后勤类：物业管理、清洁、安保、绿化服务合同

好了，今天的印花税干货就分享到这里！有疑问评论区留言，我们下期见，拜拜！